RSS logo
Strona główna > Aktualności > Nasze publikacje > Wyniki badania > Badanie Mazars: przedstawianie danych finansowych przez banki w czasach kryzysu

Wydarzenia

Najnowsze wiadomości

Nasze publikacje


Ostatnio odwiedzone strony

Badanie Mazars: przedstawianie danych finansowych przez banki w czasach kryzysu

Mazars przeanalizował raporty roczne sporządzone na dzień 31 grudnia 2008 r. czternastu instytucji kredytowych – w tym dwóch amerykańskich i dwunastu europejskich.

12/08/2009

Kontynuując tematykę pierwszego badania opublikowanego w 2008 roku pt. „Pierwsze zastosowanie MSSF 7 w sprawozdaniach finansowych instytucji kredytowych w Europie” Mazars opublikował teraz wyniki badania nt. „Przedstawianie danych finansowych przez banki w czasach kryzysu”.

W odpowiedzi na zawirowania na rynkach finansowych w minionych miesiącach, instytucje nadzoru podjęły następujące działania:

  • w październiku 2008 r. rada IASB ogłosiła nowelizację MSR 39, która pozwala na przeklasyfikowanie aktywów finansowych w niektórych okolicznościach,
  • opublikowano szereg dokumentów, w celu wyjaśnienia koncepcji „nieaktywnych rynków” w kontekście wyceny instrumentów finansowych wg wartości godziwej. Dokumenty te obejmują: wnioski Panelu Doradczego IASB z listopada 2008 r., raport dobrych praktyk Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego z czerwca 2008 r. oraz wspólną rekomendację francuskich instytucji AMF, CB, CNC i ACAM z dnia 15 października 2008 r.

Te opracowania dotyczące instrumentów finansowych powstały w wyniku zapotrzebowania na bardziej szczegółowe przedstawianie informacji finansowych w zakresie:

  • przeklasyfikowania instrumentów finansowych,
  • zarządzania ryzykiem,
  • kryteriów kierownictwa przyjętych do obliczania wartości godziwej.

Rekomendacje te potwierdzają rekomendacje Zespołu Wyższych Organów Nadzoru w ramach Forum Stabilności Finansowej opublikowane wiosną 2008 r., które zalecały instytucjom finansowym ujawnianie stopnia występowania niektórych produktów (szczegóły poniżej), począwszy od dnia 30 czerwca 2008 r.:

  • instrumenty dłużne z zabezpieczeniem hipotecznym (CDO);
  • papiery wartościowe zabezpieczone hipoteką na nieruchomości mieszkalnej / komercyjnej (RMBS lub CMOS);
  • spółki specjalnego przeznaczenia (SPE),
  • wykup z zastosowaniem dźwigni finansowej (LBO).

Aby zapoznać się z wynikami badania przeprowadzonego przez Mazars, pobierz poniższy dokument.

Icon Banks' financial disclosures during the financial crisis (.pdf - 4,97 MB)
Icon L’information financière des établissements de crédit en période de crise (.pdf - 5,06 MB)

Skontaktuj się z nami